Определение потребности в оборотных фондах
Таблица 6
Шаблон таблицы «Расчет средних данных по фирме в целом за отчетный квартал»
| A | B | C | D | E | |
| 1 | Показатель | Предприятия | По фирме в целом | ||
| 2 | 1 | 2 | 3 | ||
| 3 | 1. Средние остатки оборотных средств, тыс. руб. | 300 | 400 | 350 | =СУММ (B3:D3) |
| 4 | 2. Число оборотов оборотных средств | 3,000 | 4,500 | 3,600 | =СУММПРОИЗВ(B4:D4;B3:D3)/E3 |
| 5 | 3. Продолжительность одного оборота, дни | =90/B4 | =90/C4 | =90/D4 | =E3/СУММПРОИЗВ(B3:D3;1/B5:D5) |
Рассматривая оборачиваемость отдельных элементов оборотных средств, необходимо установить вклад соответствующих подразделений предприятия в повышение эффективности их использования. Такой анализ позволяет установить те функциональные элементы оборотных средств, которые замедляют оборот и, следовательно, снижают эффективность их использования в целом.
В рассматриваемой фирме следует обратить внимание на работу 1 предприятия.
Аналитическая часть
Проведем анализ эффективности управления оборотным капиталом по прилагаемому отчету о прибылях и убытках (таблица 7) и балансу (таблица 8) ОАО Мосэнерго
Таблица 7
Выписка из отчета о прибылях и убытках ОАО Мосэнерго за 2001 год, тыс. руб.
| На 01.01.2001 | На 01.01.2002 | |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 33 167 851 | 46 221 182 |
Таблица 8
Выписка из бухгалтерского баланса ОАО Мосэнерго за 2001 год, тыс. руб.
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | На 01.01.2001 | На 01.01.2002 |
| Запасы | 3 749 187 | 4 363 029 |
| В том числе: | ||
| сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 3 305 760 | 3 380 074 |
| животные на выращивании и откорме | 27 899 | 35 648 |
| затраты в незавершенном производстве | 37 294 | 35 897 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 293 116 | 354 124 |
| расходы будующих периодов | 81 573 | 557 286 |
| прочие запасы и затраты | 3 545 | 0 |
| НДС по приобретенным ценностям | 1 339 894 | 826 625 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 5 646 | 6 278 |
| В том числе: | ||
| покупатели и заказчики | 636 | 0 |
| прочие дебиторы | 5 010 | 6 278 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 16 746 798 | 12 530 048 |
| В том числе: | ||
| покупатели и заказчики | 14 458 675 | 10 284 853 |
| авансы, выданные | 585 383 | 788 519 |
| прочие дебиторы | 1 702 740 | 1 456 676 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 73 446 | 0 |
| Денежные средства | 1 036 489 | 2 626 281 |
| ИТОГО по разделу II | 22 951 460 | 20 352 261 |