Отчетность предприятия
U3 – уровень финансовой независимости показывает удельный вес собственного капитала в общей его величине. Чем большую долю в источниках финансирования занимает собственный капитал, тем выше финансовая устойчивость предприятия. Исходя из данных баланса на 01.01.2003г. на долю собственного капитала предприятия приходится 81,8%, соответственно на долю заемного 18,2%, это свидетельствует о независимости предприятия от заемных источников средств при формировании оборотных активов.
Динамика коэффициента капитализации (U1) свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия (0,223 на конец отчетного периода) при нормальном ограничении не выше 1,5.
Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для финансирования запасов и затрат.
Общая величина запасов и затрат равна сумме строк актива баланса 210 и 220.
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
+
ФС = СОС – ЗЗ
+
ФС = стр.490-стр.190-
2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирование запасов и затрат:
+
ФТ = КФ – ЗЗ
+
ФТ = стр.490+стр.590-стр.190-
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:
+
ФО = ВИ – ЗЗ
+
ФО = стр.490+стр.590+стр.610-стр.190-
С помощью этих показателей можно выделить четыре типа финансовых ситуаций, см. таблицу.
Данные по предприятию.
тыс. руб.
| Показатели | На начало периода | На конец периода |
| 1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) | 5591 | 6965 |
| 2. Наличие собственных оборотных средств (СОС) | 3358 | 6245 |
| 3. Функционирующий капитал (КФ) | 3358 | 6245 |
| 4. Общая величина источников (ВИ) | 3358 | 6245 |
| 5. ФС = СОС – ЗЗ | -2233 | -720 |
| 6. ФТ = КФ – ЗЗ | -2233 | -720 |
| 7. ФО = ВИ – ЗЗ | -2233 | -720 |
| 8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S=(+ ФС); (+ ФТ); (+ ФО) | (-1; -1; -1;) | -1; -1; -1;) |
Как видно из таблицы по предприятию выявлен недостаток собственных оборотных средств, но по сравнению с прошлым годом недостаток собственных оборотных средств уменьшили на 1513 тыс. руб.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ состава и движения дебиторской задолженности
табл. 6,2
| Показатели | Движение средств | Темп роста остатка % | |||||||
| остаток на начало года | Возникло | Погашено | Остаток на конец года | ||||||
| сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | сумма т.р. | уд. вес % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Дебиторская задолженность Всего 1.1.Краткосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х м-цев 1.2. Долгосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х месяцев | 1900 1900 325 325 | 100 100 17,1 17,1 | 37384 37384 3287 3287 | 100 100 8,8 8,8 | 37033 37033 2689 2689 | 100 100 7,3 7,3 | 2251 2251 923 923 | 100 100 41,0 41,0 | 118,5 118,5 284 284 |
| Задолженность, платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты | |||||||||