Отчетность предприятия
| АКТИВ | На начало периода | На конец периода | ПАССИВ | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек или недостаток | |
| на начало периода | на конец периода | ||||||
| 1. Наиболее ликвидные активы (А1) | 2116 | 1536 | 1. Наиболее срочные обязательства (П1) | 5290 | 1741 | -3174 | -105 |
| 2. Быстро реализуемые активы (А2) | 1900 | 2251 | 2. Краткосрочные пассивы (П2) | 0 | 0 | +1900 | +2251 |
| 3. Медленно реализуемые активы (А3) | 5608 | 6965 | 3.Долгосрочные пассивы (П4) | 976 | 2766 | +4632 | +4199 |
| 4. Трудно реализуемые активы (А4) | 16060 | 13963 | 4. Постоянные пассивы (П4) | 19418 | 20208 | -3358 | -6245 |
| БАЛАНС | 25684 | 24715 | БАЛАНС | 25684 | 24715 | - | - |
Результаты расчетов по данным таблицы, итог групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4
Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости- наличия у предприятия внеоборотных средств. В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой группе в стоимостной оценке.
Из сопоставления ликвидных средств и обязательств исчислим показатели текущей ликвидности и перспективной ликвидности.
Текущая ликвидность = (А1 + А2) – (П1 +П2)
Текущая ликвидность = 3787 – 1741 = -1741 тыс. руб.
Перспективная ликвидность = А3 – П3
Перспективная ликвидность = 6965 – 2766 = +4199 тыс. руб.
Показатель текущей ликвидности со знаком (+) свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Перспективная ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей (платежный излишек равен 4199 тыс. руб.).
Определение финансовой устойчивости предприятия.
| Наименование показателей | Способ расчета | Нормальное ограничение | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Отклонения |
| 1. Коэффициент капитализации | стр.590+стр.690 U1=-------------- стр.490 | не выше 1,5 | 0,323 | 0,223 | -0,100 |
| 2. Коэффициент обеспеченности источниками финансирования | стр.490-тр.190 U2=---------------- стр.290 | 0,1 > 0,5 | 0,349 | 0,581 | +0,232 |
| 3. Коэффициент финансовой независимости | стр.490 U3=--------------------- стр.700 | 0,4 / 0,6 | 0,756 | 0,818 | +0,062 |
| 4. Коэффициент финансирования | стр.490 U4=--------------------- стр.590+стр.690 | 0,7 > 1,5 | 3,099 | 4,484 | +1,385 |
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости | стр.490+стр.590 U5=-------------------- стр.300 | > 0,6 | 0,756 | 0,818 | +0,062 |