Отражение операций с основными средствами в бухгалтерском и налоговом учете предприятия
В налоговом учете предприятия за апрель 2002 года составлен регистр «Регистр – расчет стоимости объекта учета» и внесены записи в регистр учета амортизируемого имущества (см. приложение 11).
В учете предприятия поступление объектов основных средств отражено следующими проводками:
Таблица 6
Отражение в учете ООО «Полларис» поступления объектов основных средств
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |
| Дт | Кт | |||
| Март 2001 года | ||||
| 1 | Приобретение здания склада | 08-4 | 60 | 450000 |
| 2 | НДС по зданию склада | 19 | 60 | 90000 |
| 3 | Приобретение здания офиса | 08-4 | 60 | 275000 |
| 4 | НДС по зданию офиса | 19 | 60 | 55000 |
| 5 | Приобретение забора | 08-4 | 60 | 12500 |
Продолжение таблицы 6
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |
| Дт | Кт | |||
| 6 | НДС по забору | 19 | 60 | 2500 |
| 7 | Плата за регистрацию права собственности на здания | 08-4 | 60 | 6700 |
| 8 | Оплата по договору купли-продажи | 60 | 51 | 885000 |
| 9 | Оприходованы в составе основных средств здания склада и офиса | 01-1 | 08-4 | 731700 |
| 10 | Оприходован в составе основных средств забор | 01-2 | 08-4 | 12500 |
| 11 | Отнесен на возмещение из бюджета НДС по приобретенным основным средствам | 68-2 | 19 | 147500 |
| Февраль 2002 года | ||||
| 1 | Произведена предоплата за оборудование фирме "Норд" | 60 | 51 | 150000 |
| Март 2002 года | ||||
| 1 | Получено оборудование от фирмы "Норд" | 07 | 60 | 197500 |
| 2 | НДС по оборудованию | 19 | 60 | 39500 |
| 3 | Услуги подрядной организации по сооружению камеры | 08-4 | 60 | 63422-50 |
| 4 | НДС по услугам подрядчика | 19 | 60 | 12684-50 |
| 5 | Стоимость материалов, израсходованных на сооружение камеры | 08-4 | 10 | 119506 |
| Апрель 2002 года | ||||
| 1 | Стоимость материалов, израсходованных на сооружение камеры | 08-4 | 10 | 131243 |
| 2 | Передано оборудование в монтаж | 08-4 | 07 | 197500 |
| 3 | Стоимость услуг подрядной организации по сооружению камеры | 08-4 | 60 | 45500 |
| 4 | НДС по услугам подрядчика | 19 | 60 | 9100 |
| 5 | Стоимость монтажных работ | 08-4 | 60 | 34166-67 |
| 6 | НДС по монтажным работам | 19 | 60 | 6833-33 |
| 7 | Перечисленны денежные средства фирме "Норд" | 60 | 51 | 128000 |
| 8 | Оплачены услуги подрядной организации | 60 | 51 | 130707 |
| 9 | Введена в эксплуатацию холодильная камера | 01 | 08-4 | 591338-17 |
| 10 | Отнесен на возмещение из бюджета НДС по приобретенному оборудованию и услугам подрядчика | 68-2 | 19 | 68117-83 |