Реструктуризация кредиторской задолженности ЗАО «Мобил Телеком» по федеральным налогам и сборам.
В соответствии с действующим законодательством отделом урегулирования задолженности инспекции была составлена справка от 27.12.2004 г. № 15-06/30030 о сумме пеней и штрафов, подлежащих списанию, на основании которого руководителем инспекции было принято Решение о списании задолженности по пеням и штрафам от 28.12.2004 г. № 1 на общую сумму 906060 руб., в том числе, пеней по НДС на сумму 810600 руб., по прибыли: пеней - на сумму 95460 руб., штрафов - на сумму 1000 руб. (Приложение 11).
За пользование бюджетными средствами по рассрочкам, предоставляемым налоговыми органами в порядке реструктуризации ЗАО «Мобил Телеком» уплачивало проценты в соответствии с действующим законодательством (см. разд.1.3.1). Опережающая по сравнению с графиком уплата реструктурированной задолженности по НДС позволила организации сократить сумму уплаченных процентов в связи с сокращением кварталов уплаты и со сравнительно меньшим ежеквартальным остатком задолженности, являющимся базой для исчисления уплачиваемого процента.
Ниже приведен сопоставительный расчёт процентов за пользование бюджетными средствами в рамках реструктуризации, подлежащие уплате при соблюдении графика погашения задолженности по НДС и при опережении графика.
SRi x RP/365 (см. формулу 1) – размер платы (в процентах) за пользование средствами бюджета при предоставлении рассрочек за один день при i-той ставке рефинансирования Центрального банка РФ- величина равная для обоих вариантов и для всех периодов уплаты и составляет 5,5х100/365 =1,51.
КДi - количество календарных дней в соответствующем месяце (квартале), если предоставлена рассрочка и уплата производится в соответствии с установленным графиком. Величина Д при предоставлении рассрочки определяется для первого срока уплаты начиная с даты предоставления рассрочки по дату первого срока уплаты, установленную графиком. По второму сроку уплаты – со дня, следующего за первым сроком уплаты, по дату, установленную графиком для второго срока уплаты, и т.д. Для ЗАО «Мобил Телеком» величина первого срока составляет 79 дней, а для остальных периодов – по 90 дней.
В таблице 2.3.1 представлены данные о ежеквартальном остатке задолженности, являющимся базой для исчисления уплачиваемого процента и сумма процента.
Таблица 2.3.1
руб.
| Период (квартал) | По графику | При опережении графика | ||
| ежеквартальный остаток | процент | ежеквартальный остаток | процент | |
| 1 | 334229 | 3978,70 | 334229 | 3978,70 |
| 2 | 320309 | 4343,92 | 313349 | 4249,53 |
| 3 | 306389 | 4155,14 | 292469 | 3966,36 |
| 4 | 292468 | 3966,36 | 271589 | 3683,19 |
| 5 | 278549 | 3777,58 | 250709 | 3400,03 |
| 6 | 264629 | 3588,80 | 229829 | 3116,86 |
| 7 | 250709 | 3400,03 | 208949 | 2833,69 |
| 8 | 236789 | 3211,25 | 188069 | 2550,52 |
| 9 | 222869 | 3022,47 | 167199 | 2267,49 |
| 10 | 208949 | 2833,69 | 146329 | 1984,46 |
| 11 | 195029 | 2644,91 | 125429 | 1701,43 |
| 12 | 181109 | 2456,14 | ||
| 13 | 167189 | 2267,36 | ||
| 14 | 153269 | 2078,58 | ||
| 15 | 139349 | 1889,80 | ||
| 16 | 125429 | 1701,02 | ||
| 17 | 111509 | 1512,25 | ||
| 18 | 97589 | 1323,47 | ||
| 19 | 83669 | 1134,69 | ||
| 20 | 69749 | 945,91 | ||
| 21 | 55829 | 757,13 | ||
| 22 | 41909 | 568,35 | ||
| 23 | 27989 | 379,58 | ||
| 24 | 14218 | 192,80 | ||
| Всего | 56129,93 | 33732,26 | ||