Оценка платежеспособности и ликвидности баланса ООО «ТОРГЛЕС»
Рассчитаем коэффициент по формуле № з
Коэф.Fл= (40802+ 0,5*5512345 +0,3*1911) /(6292314+0,5*365925+0,3*0)
= 0,43
Коэф.Fл= (117932+0,5*8376345+0,3*216) / (9156267+0,5*451500+0,3*0)
= 0,46
Об увеличении ликвидности 6аланса свидетельствует рост коэффициента общей ликвидности на 0,03 (с 0,43 на начало до 0,46 на конец).
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
Платежеспособность предприятия - показатель, характеризующий финансовую устойчивость предприятия, то есть возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными средствами.
Ликвидность предприятия - характеризует возможность изыскания платежеспособных средств не только за счет внутренних источников, но и внешних при соответствующем уровне инвестиционной привлекательности предприятия и деловом имидже.
Ликвидность баланса - степень покрытия деловых обязательств предприятия его активами, срок инкассации которых соответствует сроку погашения платежеспособных обязательств
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с обязательствами, которые группируются по степени срочности их погашения.
В ходе анализа каждый из приведенных коэффициентов рассчитывается на начало и конец периода. Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике (увеличение или снижения значения).
Основные финансовые коэффициенты приведены в таблице. Они используются для исследования изменений устойчивости положения предприятия или проведения сравнительного анализа нескольких конкурирующих фирм. Основой для расчета коэффициентов является представленный уплотненный баланс нетто (таблица 11).
Таблица 11
Уплотненный баланс-нетто
| Показатель | Идентификатор | На начало 2002 г. | На конец 2002 г. |
| 1 | 2 | ||
| АКТИВ | |||
| 1. Текущие активы | |||
| Денежные средства (стр. 260) | ДС | 40802 | 117932 |
| Расчеты с дебиторами (стр. 230+стр. 240) | ДБ | 5512345 | 8376345 |
| Запасы и затраты (стр.210+стр.220) | ЗЗ | 3092 | 216 |
| Прочие активы (стр.250+стр.270) | ПА | - | - |
| Итого по разделу 1 | ТА | 5556239 | 8388261 |
| 1 | 2 | ||
| 2. Основные средства и прочие внеоборотные активы | |||
| Основные средства и капитальные вложения (стр.120+стр.130) | ОС | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (стр.140) | ФВ | 11700 | 11700 |
| Прочие внеоборотные активы (стр.110+стр.270) | ПВ | 804 | - |
| Итого по разделу 2 | СВ | 12504 | 1700 |
| Баланс | Бн | 5568743 | 8506193 |
| ПАССИВ | |||
| 1. Привлеченный каптал | |||
| Текущие (краткосрочные) обязательства (стр. 690) | ТО | 6658239 | 9607767 |
| Долгосрочные обязательства (стр. 590) | ДО | - | - |
| Итого по разделу 1 | ПК | ||
| 2. Собственный капитал | |||
| Фонды собственных средств (стр.410+…+стр. 450-стр.465,475) | СС | -1089496 | -1101574 |
| Нераспределенная прибыль (стр.460+стр.470) | НП | - | - |
| Прочие источники собственных средств ( стр.450) | ПИ | - | - |
| Итого по разделу 2 | СК | -1089496 | -1101574 |
| Баланс | Бн | 5568743 | 8506193 |