Оценка платежеспособности и ликвидности баланса ООО «ТОРГЛЕС»
Анализ ликвидности
баланса позволяет оценить кредитоспособность предприятия, т.е. способность рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Наиболее ликвидные активы (денежные средства и ценные бумаги предприятия) должны быть больше или равны наиболее срочным обязательствам (кредиторской задолженности); быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие активы)–больше или равны краткосрочным пассивам (краткосрочным кредитам и заемным средствам); медленно реализуемые активы (запасы и затраты за исключением расходов будущих периодов) – больше или равны долгосрочным пассивам (долгосрочным кредитам и заемным средствам): трудно реализуемые активы (нематериальные активы, основные средства, незавершенные капитальные вложения и оборудование) – меньше или равны постоянным пассивам (источникам собственных средств).
При выполнении этих условий баланс считается абсолютно ликвидным. В случае если одно или несколько условий не выполняются, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком в другой группе по стоимостной величине.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Таблица 9
Группировка активов и пассивов для оценки ликвидности баланса
| Обозн. | Активы | Сумма, | Знак | Обозн. | Пассивы | Сумма, |
| гр. | тыс. руб. | гр. | тыс. руб. | |||
| А1 | Абсолютно ликвидные актив. | 117932 | < | П1 | Наиболее срочные обязательства | 9156267 |
| денежные средства | 117932 | кредиторская задолженность | 9156267 | |||
| А2 | Быстро реализуемые активы | 8376345 | > | П2 | Среднесрочные обязательства | 451500 |
| к/ср. дебит. задолженность | 8376345 | к/ср. кредиты банков | 541500 | |||
| А3 | Медленно реализуемые активы | 216 | > | П3 | Д/ср. обязательства | 0 |
| Запасы | 216 | - | - | |||
| А4 | Трудно реализуемые активы | 11700 | > | П4 | СК (АК) | -1101574 |
| д./ср финансовые вложения | 11700 | Уставный капитал | 8400 | |||
| Непокрытый убыток прошлых лет Непокрытый убыток отчетного года | -1097896 -12078 |