Анализ денежных результатов и финансового состояния
±ЕS = ЕS - Z = (Ес + Кт + Кt) - Z, ±Фо = ВИ - ЗЗ
Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. При определении типа финансовой ситуации используется трехмерный (трехкомпонентный) показатель, рекомендованный в экономической литературе:
Sвектор = {S1(±Ес), S2(±Ет), S3(±ЕS)}
где функция определяется следующим образом:
S(x) = 1 (если х ³ 0), S(x) = 0 (если х £ 0).
Результаты расчетов представлены в таблице 13.
Таблица 13
Анализ финансовой устойчивости
| №№ п/п | Показатели | На н.г., тыс.руб. | На к.г., тыс.руб. | Изменение за год |
| 1 | Источники собственных средств | 6 | 6,3 | 0,3 |
| 2 | Внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 |
| 3 | Наличие собственных оборотных средств (1-2) | 6 | 6,3 | 0,3 |
| 4 | Долгосрочные кредиты и заемные средства | 0 | 0 | 0 |
| 5 | Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат (3+4) | 6 | 6,3 | 0,3 |
| 6 | Краткосрочные кредиты и заемные средства | 0 | 0 | 0 |
| 7 | Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (5+6) | 6 | 6,3 | 0,3 |
| 8 | Общая величина запасов и затрат | 226 | 439,8 | 213,8 |
| 9 | Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (3-8) | -220 | -433,5 | -213,5 |
| 10 | Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (5-8) | -220 | -433,5 | -213,5 |
| 11 | Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат (7-8) | -220 | -433,5 | -213,5 |
| 12 | Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости | (0,0,0) | (0,0,0) | (0,0,0) |