Командирование сотрудников организации.
Суточные для целей исчисления налога на прибыль учитываются в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации. В настоящее время за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации суточные установлены в размере 100 руб. (пп."а" п.1 Постановления Правительства РФ от 08.02.2002 N 93 "Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных и полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией"). Поскольку в данном случае суточные выплачиваются согласно установленным законодательством нормам, то в целях исчисления налога на прибыль командировочные расходы учитываются в полном объеме.
Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
Выданы денежные средства под отчет работнику | 71 | 50 | 6 500 | Расходный кассовый ордер |
Бухгалтерские записи 15.01.2004 г. | ||||
В связи с непредставлением авансового отчета в установленный срок сумма, выданная под отчет работнику, отражена как недостача | 94 | 71 | 6 500 | Бухгалтерская справка-расчет |
Бухгалтерские записи 16.01.2004 г. | ||||
СТОРНО Недостача, возникшая в связи с несвоевременным представлением авансового отчета работником | 94 | 71 | 6 500 | Бухгалтерская справка |
Отражена сумма признанных командировочных расходов (3 000 + 3600 - 600 + + 500) | 44 | 71 | 6 500 | Авансовый отчет |
Отражен НДС по расходам по найму жилого помещения | 19 | 71 | 600 | Счет-фактура, Авансовый отчет |
Принят к вычету НДС по командировочным расходам | 68 | 19 | 600 | Счет-фактура, Авансовый отчет |
Работнику возмещен перерасход по авансовому отчету | 71 | 50 | 600 | Расходный кассовый ордер |