Налоговый учет доходов от реализации
Показатель графы 4 данного регистра формируется на основании данных регистра учета поступлений денежных средств. В графах 2 и 4 регистра указываются сроки, установленные налоговым законодательством.
Табл. 2.6.
Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности
За 1 квартал 2003 г.
| Дата операции | Наименование операции | Дата начала течения срока исковой давности | Порядок расчетов | Сумма возникшей задолженности | Сумма НДС по возникшей задолженности | Курсовая (суммовая) разница по возникшей задолженности | Сумма НДС по суммовой разнице | Дата погашения (списания) | Основание для списания | Сумма погашенной списанной задолженности | Сумма НДС погашенной (списанной) задолженности | Сумма погашенной задолженности | Сумма НДС по непогашенной задолженности |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 22.01.03 | Полученные авансы | 15.01.03 | В руб. | 46667 | 9333 |
В качестве даты операции в регистре отражается дата возникновения задолженности в соответствии с показателями регистра учета поступлений денежных средств. Дата начала течения срока исковой давности определяется на основании условий договора и (или) в соответствии с требованиями законодательства. Показатели граф 7 и 8 формируются в том случае, если кредиторская задолженность выражена в иностранной валюте или в условных единицах. На момент отгрузки продукции покупателю делаются последовательно записи в регистре учета операций выбытия имущества (табл. 2.7.) и регистре учета операций по движению кредиторской задолженности (табл. 2.6.).
В регистре учета операций по движению кредиторской задолженности в графе 9 будет отражена дата погашения задолженности (25.01.03), в графе 10 – основание для погашения (отгрузка продукции в счет ранее полученных авансов), в графе 11 – сумма погашенной задолженности (46667 руб.), в графе 12 – сумма НДС по погашенной задолженности (9333 руб.).
Табл. 2.7.
Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
За 1 квартал 2003 г.
| Дата операции | Условия выбытия | Вид дохода | Основание выбытия | Наименование выбывающего объекта | Сумма руб. | Количество М2 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 22.01.03 | В счет погашения полученных авансов | Выручка от реализации продукции собственного производства | Договор № 3 от 15.01.03, счет-фактура № 8 от 25.01.03 | Металлочерепица | 46667 | 287,18 |