Оценка финансовой устойчивости ООО «ТОРГЛЕС»
Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости.
Финансово - устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Для анализа финансовой устойчивости используются следующие показатели:
Собственные оборотные средства. Этот показатель является абсолютным, его увеличение в динамике рассматривается как положительная тенденция
| СОС=СК+ДО-СВ, (1) |
где:
СОС - собственные оборотные средства;
СК – собственный капитал (строка 490 по балансу + балансовая прибыль);
ДО – долгосрочные обязательства (стр.590 );
СВ. – основные средства и прочие внеоборотные активы (стр.190).
Нормальные источники формирования запасов. Данный показатель отличается от предыдущего на величину краткосрочных ссуд и займов, а также кредиторской задолженности по товарным операциям, являющихся,
как правило, источниками покрытия запасов
| ИФЗ = СОС + Сб + Рк, (2) |
где:
ИФЗ – нормальные источники формирования запасов;
СОС – собственные оборотные средства;
Сб – ссуды банка и займы, используемые для покрытия запасов ( стр.610);
Рк – расчеты с кредиторами по товарным операциям (стр.621+стр.622+стр.627).
Показатель запасов и затрат. (ЗЗ – строка 210 по балансу).
Анализируя платежеспособность, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов. Это, дает возможность оценить, в какой степени организация готова к погашению своих долгов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении
Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того, чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.
Таблица 8
Анализ обеспеченности запасов источниками средств
| Показатели | Прошлый кв-л | Отчет. Кв-л |
| 1. Реальный СК | -1089496 | -1101574 |
| 2. Внеоб. Акт. + Д/ср. дебит. Задолж-ть | 12504 | 11700 |
| 3. Наличие собств. Оборот. Ср-в (1-2) | -1102000 | -1113274 |
| 4. Д/ср. пасс. + целевое фин-ние | - | - |
| 5. Наличие д./ср источ. Фин. Запас. (3+4) | -1102000 | -1113274 |
| 6. К/ср. кредиты и займы | 365925 | 451500 |
| 7. Общая величина основных источ-в | -736075 | -661774 |
| формирования запасов (5+6) | ||
| 8. Общая величина запасов | 2197 | 216 |
| 9. Излишек (недостаток) собственных | -1104197 | -1113490 |
| оборотных средств (3-8) | ||
| 10. Излишек (недостаток) д./ср. источ-в | -1104197 | -1113490 |
| формирования запасов (5-8) | ||
| 11. Излишек (недостаток) общей вел-ны | ||
| источников формир-я запасов (7-8) | -738272 | -661990 |