Расчетная часть
Вся расчетная часть оформлена в таблицах. Журнал хозяйственных операций отражен в таблице 2.
Таблица 2. Журнал хозяйственных операций.
| № п/п | Дата | Документ | Содержание операции | Сумма, руб. | Кор. счета | |
| Дебет | Кредит | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Счет-ф | Приобретены ТМЦ: - черные металлы НДС - цветные металлы НДС - покупные п/ф НДС - бухгал. программа НДС | 30000 6000 50000 10000 7000 1400 1000 200 | 10 19 10 19 10 19 08 19 | 60 60 60 60 60 60 60 60 | |
| 2 | Выписки из книги выставленных сч-ф | Оказаны услуги сторонними организациями: - по обслуживанию оборудования НДС - по обслуживанию компьютера в бух НДС - расходы на упаковку изделий НДС - услуги связи НДС - коммунальные платежи НДС - расходы по сбыту изделий НДС - расходы на изобретательство НДС - ремонт зданий заводоуправления НДС - услуги по охране объектов НДС Итого | 200 40 1000 200 500 100 300 60 40000 8000 5000 1000 1000 200 7000 1400 6000 1200 73200 | 25.1 19 26 19 44 19 26 19 26 19 44 19 25.1 19 25.1 19 26 19 | 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 | |
| 3 | Выписка с расч/счета | Оплачены с р/сч ТМЦ: - черные металлы в т. ч. НДС - цветные металлы в т. ч. НДС - покупные п/ф в т. ч. НДС - бухгал. программа в т. ч. НДС Итого | 36000 6000 60000 10000 8400 1400 1200 200 105600 | 60 60 60 60 | 51 51 51 51 | |
| 4 | Акт о вводе в эксплуат. | Оприходована бухгалтерская программа | 1000 | 04 | 08 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 5 | РКО | Оплачены услуги: - по обслуживанию оборудования - по обслуживанию компьютера в бух - расходы на упаковку изделий - услуги связи - коммунальные платежи - расходы по сбыту изделий - расходы на изобретательство - услуги по охране объектов Итого | 120 600 300 180 24000 3000 600 3600 32400 | 60 60 60 60 60 60 60 60 | 51 51 51 51 51 51 51 51 | |
| 6 | Справка-расчет бух-и | Списана часть НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом: - черные металлы - цветные металлы - покупные п/ф - бухгал. Программа Итого Зачтен НДС по услугам | 6000 10000 1400 200 17600 6100 | 68 68 68 68 68 | 19 19 19 19 19 | |
| 7 | Выписка из аванс. отчета | Представлены авансовые отчеты: - служебные командировки НДС - покупка инструментов - приобретение канцтоваров - представительские расходы Итого | 5500 1000 3200 5000 3000 | 26 19 10.9 10 26 | 71 71 71 71 71 | |
| 8 | Зачтен НДС по командировкам | 1000 | 68 | 19 | ||
| 9 | Расчет бух-и | Начислен износ по бухгалтерской программе | 4,17 | 26 | 05 | |
| 10 | Ведомость начисления з/пл | Начислена з/пл: производственным рабочим - по изделию №1 - по изделию №2 за ремонт оборудования управленческому персоналу цеховому персоналу за исправление брака за упаковку продукции | 70000 50000 20000 600 30000 10000 500 1000 | 20.1 20.2 25.1 26 25.2 28 44 | 70 70 70 70 70 70 70 | |
| 11 | Расчетная ведомость | Начислен ЕСН: производственным рабочим - по изделию №1 - по изделию №2 за ремонт оборудования управленческому персоналу цеховому персоналу за исправление брака за упаковку продукции Итого | 17800 7120 213,6 10680 3560 178 356 39907,6 | 20.1 20.2 25.1 26 25.2 28 44 | 69 69 69 69 69 69 69 | |
| 12 | Вып. из ведомости начис. з/п | Начислен подоходный налог | 12635 | 70 | 68 | |
| 13 | Отчет о фактическ. использ-и материалов и п/ф | Использовано на изготовление изделия №1: - черных металлов - цветных металлов - покупных п/ф Использовано на изготовление изделия №2: - черных металлов - цветных металлов - покупных п/ф | 3000 13500 930 2900 2000 850 | 20.1 20.1 20.1 20.2 20.2 20.2 | 10.1 10.1 10.2 10.1 10.1 10.2 | |
| 14 | Оприходованы на склад возвратные отходы: - по изделию №1 - по изделию №2 | 1300 900 | 10 10 | 20.1 20.2 | ||
| 15 | Вып. из вед. о браке | Списаны материалы на исправление брака по изделию №1 | 320 | 28 | 10 | |
| 16 | Вып. из вед. о браке | Удержано из заработной платы виновников брака | 70 | 70 | 28 | |
| 17 | Вып. из вед. о браке | Выставлена претензия поставщику за поставку недоброкач. материала, явившегося причиной бракованной продукции | 100 | 76 | 28 | |
| 18 | Списана часть расходов на брак | 101,92 | 28 | 25 | ||
| 19 | Платежная вед-ть | Выдана заработная плата работникам | 30000 | 70 | 50 | |
| 20 | ПКО | Возвращены неиспользованные подотчетные суммы | 1200 | 50 | 71 | |
| 21 | Вып с р/сч | Поступил краткосрочный кредит на р/сч | 150000 | 51 | 66 | |
| 22 | ПКО | Внесена сумма недостачи от работника | 1000 | 50 | 73.2 | |
| 23 | РКО | Выданы суммы под отчет | 5100 | 71 | 50 | |
| 24 | Вып с р/сч | Перечислен аванс налога на прибыль | 30000 | 68 | 51 | |
| 25 | Вып с р/сч | Перечислен аванс по НДС | 20000 | 68 | 51 | |
| 26 | Вып с р/сч | Произведено частичное погашение кредита | 50000 | 66 | 51 | |
| 27 | Вып с р/сч | Перечислен аванс за оборудование | 150000 | 60.А | 51 | |
| 28 | Вып с р/сч | Получено в кассу на хоз. нужды | 8000 | 50 | 51 | |
| 29 | Акт ГНИ и ФОСС | Начислены пени и штрафы: - пеня по налогу на прибыль - прочие штрафы | 700 5000 | 99 99 | 68 68 | |
| 30 | Расчет бух. | Начислен налог на пользователей автодорог | 2780 | 26 | 68 | |
| 31 | Справка бух-рии | Списаны потери от брака по изделию №1 | 930 | 20.1 | 28 | |
| 32 | Справка бух-рии | Распределены и списаны общепроизводствен. расходы: - по изделию №1 - по изделию №2 | 76586,62 30677,55 | 20.1 20.2 | 26 26 | |
| 33 | Справка бух-рии | Распределены и списаны расходы на содержание и эксплуат. оборудования: - по изделию №1 - по изделию №2 | 718,64 287,86 | 20.1 20.2 | 25.1 25.1 | |
| 34 | Справка бух-рии | Распределены и списаны цеховые расходы: - по изделию №1 - по изделию №2 | 9614,04 3851,04 | 20.1 20.2 | 25.2 25.2 | |
| 35 | Справка бух-рии | Выпущена из производства готовая продукция: - изделие №1 - изделие №2 | 171729,3 66826,45 | 40 40 | 20.1 20.2 | |
| 36 | Справка-расчет план-экон. отдела | Отражена плановая с/с готовой продукции: - по изделию №1 - по изделию №2 | 185500 95850 | 43 43 | 40 40 | |
| 37 | Выписка из книги продаж | Отгружена готовая продукция: - предприятию А - предприятию Б - предприятию С | 210000 247200 3600 | 62 62 62 | 90.1 90.1 90.1 | |
| 38 | Отражен НДС по отгруженной продукции: - предприятию А - предприятию Б - предприятию С | 35000 41200 600 | 90.3 90.3 90.3 | 76 76 76 | ||
| 39 | Справка-расчет бух-рии | Отражена плановая с/с отгруженной продукции: - по изделию №1 - по изделию №2 Итого | 185500 95850 281350 | 90.2 90.2 | 43 43 | |
| 40 | Справка-расчет план-экон. отдела | Отражены отклонения фактической с/с от плановой: - по изделию №1 - по изделию №2 | 13770,70 29023,55 | 90,2 90,2 | 40 40 | |
| 41 | Справка-расчет бух-рии | Списаны коммерческие расходы по оплаченной продукции | 8312,66 | 90.2 | 44 | |
| 42 | Выписка с р/сч | Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию: - от предприятия А - от предприятия Б | 210000 123600 | 51 51 | 62 62 | |
| 43 | Выписка с р/сч | Поступил аванс от предприятия Д, в т. ч. НДС | 120000 20000 | 51 62А | 62А 68 | |
| 44 | Справка-расчет бух-рии | Поставлен НДС в задолженность бюджету по оплаченной выручке: - предприятием А - предприятием Б | 35000 20600 | 76 76 | 68 68 | |
| 45 | Справка-расчет бух-рии | Определен финансовый результат от реализации продукции | 117131,59 | 90.9 | 99 | |
| 46 | Справка-расчет бух-рии | Начислен налог на прибыль | 40996 | 99 | 68 | |
| 47 | Справка-расчет бух-рии | Списана нераспределенная прибыль | 76135,53 | 99 | 84 | |