Оценка деловой активности предприятия
Расчет по основным статьям калькуляции:
«Задано без отходов»
принимаем за 1 в отчетном и предыдущем году
«Отходов в отчетном году»
Сотх = Смет – Сбез отх = 1,047 -1,000 = 0,047
Для расчета по остальным статьям затрат применяется унифицированная формула:
С2 = С1×А÷Кр 2 + С1×Б - ∆С (14)
где С1 – сумма за предыдущий год, руб
Кр 2 – коэффициент роста в отчетном году
А – условно-постоянная
Б – условно-переменная
∆С – произведение расходного коэффициента на цену
Деление затрат на условно-постоянные и условно-переменные приведено в приложении 2.
«Топливно технологическое»
С2 = 32,10×0,4÷1,047 + 32,10×0,6 - 2×0,25 = 31,02 руб
«Электроэнергия»
С2 = 4,56×0÷1,047 + 4,56×1 - 3×0,18 = 4,02 руб
«Пар производственный»
С2 = 0,20×0,4÷1,047 + 0,20×0,6 - 0×0,5 = 0,19 руб
«Вода 1 подъема»
С2 = 0,14×0÷1,047 + 0,14×1 - 0×0,04 = 0,14 руб
«Вода оборотного цикла»
С2 = 1,19×0÷1,047 + 1,19×1 - 0×0,06= 1,19 руб
«Воздух сжатый»
С2 = 1,40×0÷1,047 + 1,40×1 - 0×0,02 = 1,40 руб
«Кислород»
С2 = 2,05×0÷1,047 + 2,05×1 - 0×0,28 = 2,05 руб
«Вспомогательные материалы»
С2 = 0,43×0,2÷1,047 + 0,43×0,8 – 0,05×0,43 = 0,40 руб
«Заработная плата»
С2 = 24,50×0,5÷1,047 + 24,50×0,5 - 32×2300×12 ÷ 2525000 = 23,60 руб
«ЕСН»
Процент отчислений равен 35,6% от заработной платы, следовательно:
С2 ЕСН = 35,6÷100×С2 зр.пл. = 35,6÷100×23,60 = 8,40 руб
«Амортизация основных средств»
С2 а = С1 а × А÷Кр 2 + С1 а × Б – (Свв - Свыв) ×103×На÷100× Qотч
С2 а = 28,30 × 1÷1,047 + 28,30 ×0 – (109169 - 26800) ×103×5,1÷100 ÷2525000 = =25,37 руб
«Ремонтный фонд»
С2 = 15,41×0,8÷1,047 + 15,41×0,2 – 0 = 14,85 руб
«Износ сменного оборудования»
С2 = 3,30×0,8÷1,047 + 3,30×0,2 – 0 = 3,18 руб
«Содержание основных средств»
С2 = 2,92×0,8÷1,047 + 2,92×0,2 – 0 = 2,81 руб
«Внутризаводское перемещение грузов»
С2 = 0,90×0 ÷1,047 + 0,90×1 – 0 = 0,90 руб
«Прочие расходы по цеху»
С2 = 0,82×0,8÷1,047 + 0,82×0,2 – 0 = 0,79 руб
«Общехозяйственные расходы»
С2 = 14,03×1÷1,047 + 14,03×0– 0 = 13,37 руб
«Коммерческие расходы»
С2 = 19,72×0,8÷1,047 + 19,72×0,2 – 0 = 19,00 руб
Таблица 5 – Изменение объемов производства и продаж, численности
работающих, себестоимости продукции в отчетном году
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменения |
| Объем производства продукции, т | 2500000 | 2525000 | Увеличился на 10 % |
| Оптовая цена единицы продукции, руб/т: | |||
| без НДС | 1577,21 | 1577,21 | Без изменений |
| с НДС | 1892,65 | 1892,65 | Без изменений |
| Численность работающих, чел | 2000 | 1968 | Уменьшилась на 32 чел. |
| Себестоимость единицы продукции, руб/т | 1453,65 | 1437,98 | Уменьшилась на 15,67 руб |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 3634125 | 3630899,5 | Уменьшилась на 3225,5 руб |
| Выручка от реализованной продукции (без НДС), тыс. руб. | 3943025 | 3982455,2 | Увеличилась на 39430,2 руб |