Налоговая база.
Как видно, в отчете о прибылях и убытках сумма налога на прибыль, включающая текущую задолженность и сумму отложенного налога, составит 35% от суммы бухгалтерской прибыли. Эффект временной разницы между налоговой и бухгалтерской базой данного объекта основных средств равномерно распределен по периодам. Начиная с 4-го года налоговое обязательство уменьшается, т.е. отложенный налог трансформируется в текущие налоговые обязательства.
| Отчетный год | 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й |
| Прибыль до вычета амортизации | 1 500 000 | 1 500 000 | 1 500 000 | 1 500 000 | 1 500 000 |
| Амортизационные отчисления | 600 000 | 600 000 | 600 000 | 600 000 | 600 000 |
| Прибыль после вычета амортизации | 900 000 | 900 000 | 900 000 | 900 000 | 900 000 |
| Сумма налога на прибыль в отчете о прибылях и убытках - | |||||
| Всего | 315000 | 315000 | 315000 | 315000 | 315000 |
| В том числе | |||||
| · текущая | 175 000 | 175 000 | 175 000 | 525 000 | 525 000 |
| · отложенная | 140000 | 140000 | 140000 | -210000 | -210000 |