Аналитический баланс и основные экономические показатели деятельности ООО «Альтернатива».
После преобразования баланса можно уже начинать его анализ.
Просматривая агрегированный баланс активов в первую очередь обратим внимание на изменение валюты баланса, она увеличилась на 7 мил. 417 тыс. руб., это означает, что у предприятия есть динамика, оно увеличивает свои обороты и продолжает расширяться.
Теперь нам необходимо определить за счет чего произошел рост. Обратите внимание на абсолютное отклонение текущих активов- 6 мил. 701 тыс. руб., т.е. рост всего имущества обусловлен увеличением текущих активов, а если быть более точными то запасов.
Продолжая просматривать итоги агрегированного баланса, мы замечаем, что внеоборотные активы выросли на 1,7%, основные средства на 3,3%, запасы на 37,7% затраты в незавершенном производстве на 27%. С первого взгляда рост этих показателей может показаться благоприятным для предприятия, но если рассмотреть эти показатели в комплексе, то ситуация окажется совсем иной.
Т.К. наше предприятие занимается строительством, то неотъемлемой частью его деятельности является незавершенное производство. В данном случае «незавершенка» уменьшилась на 1,5% -хотя это и отрицательный показатель, но он в сути несет положительное значение, это означает, что за данный отчетный период предприятие завершило строительство, но в тоже время у предприятия возросли запасы на 34,7% и составили от общей стоимости имущества 77,3% !!!
Увеличение запасов может говорить о том, что предприятие неустойчиво себя чувствует на рынке предлагаемых им услуг, и неуверенно в будущем финансовом положении и заранее запасается материалами на будущее.
Вторая причина такого резкого увеличения запасов может быть связанна с новым, будущим, масштабным проектом, или предприятие вкладывает свободные средства в наиболее ликвидные объекты, которые очень быстро можно продать при наступлении неблагоприятных стечений обстоятельств. Поэтому поводу можно высказывать массу причин такого ведения дел предприятием. В любом случае, увеличение запасов должно насторожить кредиторов и других заинтересованных лиц.
Еще одно объяснение такого поведения фирмы, может быть связанно с уклонением от уплаты налогов. Предприятие направляет освободившиеся средства на покупку материалов, тем самым у нее эти средства уменьшаются, и предприятие или вообще не платит налога или незначительную сумму.
Автор этой работы считает, что деньги в виде запасов не должны лежать мертвым грузом, а должны находиться в обращении и приносить доход, но в тоже время для предприятия деньги в виде запасов более надежны, чем в банке или уставном капитале других организаций.
Следующим отрицательным фактором является очень низкий % содержания основных средств в стоимости всего имущества всего - 0,2 %., хотя это и строительная организация и как бы наличие этих средств в большом количестве и не нужно, но в данном случае, это число очень низкое, ведь предприятие не может все время использовать одни и теже основные средства, они же обладают способностью изнашиваться, устаревать, ломаться и им необходима замена, помимо этого предприятию необходим рост, увеличение объемов, масштабов своей деятельности.
Учитывая большое количество запасов, предприятие могло направить часть средств не на покупку этих запасов, а на обновление основных средств.
Двояким показателем является, и сокращение дебиторской задолженности и при этом возросла кредиторская. Это может говорить о том, что у дебиторов улучшилось финансовое положение, и они смогли оплатить свою задолженность, следовательно, после получения долга предприятие могло бы оплатить свою кредиторскую задолженность, но оно не только этого не сделала, но и увеличило кредиторскую задолженность на 733 тыс. руб. Этот может говорить и о том, что предприятие финансово устойчиво и уверенно в будущих событиях.
Продвигаясь по строкам нашего баланса, вы не могли не заметить резкое сокращение денежных средств на 13%. Это могло быть связанно как с погашением части кредиторской задолженности, так расширением производства.
Агрегированный баланс пассивов (источников образования имущества)
| Показатели баланса | На начало периода | На конец периода | отклонения | ||||
| В тыс. руб. | % к итогу | В тыс. руб. | % к итогу | абсолютное | Относит.% | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 4-2 | 5-3 | |
| Собственный капитал | 16458,5 | 86,7 | 22347,6 | 84,7 | 5889,1 | -2 | |
| Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | |
| Краткосрочные обязательства всего: | 2510,85 | 13,2 | 4039,5 | 15,3 | 1528,6 | 2,1 | |
| Из них Займы и кредиты | 500,0 | 2,6 | 1295,4 | 4,9 | 795,4 | 2,3 | |
| Кредиторская задолженность | 2010,85 | 10,6 | 2744,1 | 10,4 | 733,25 | -0,2 | |
| В том числе Перед персоналом | 172,3 | 0,9 | 306,4 | 1,16 | 134,1 | 0,26 | |
| Перед бюджетом | 300,85 | 1,6 | 722,0 | 2,7 | 411,15 | 1,1 | |
| Баланс | 18969,35 | 100 | 26387,1 | 100 | - | - | |