Аудит финансовых результатов деятельности ООО «Хлеб»
Суммы отгрузки покупателю отражаются правильно, т.к. расхождений между данными накладных и данными счетов-фактур и бухгалтерских записей нет. Кроме того, анализ порядковых номеров документов позволяет убедиться, что пропущенных (неучтенных) документов нет. Проверка первичных документов (накладных, счетов-фактур) говорит об отражении на счетах бухгалтерского учета всех реально совершенных сделок.
Остатки и обороты Накопительной ведомости по счету 62 совпадают с показателями Главной книги по счету 62 и баланса.
Записи аналитического учета по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами кредиторами» соответствуют записям в журнале-ордере № 8, Главной книге и балансе. Отражение операций по расчету с разными дебиторами и кредиторами в бухгалтерском учете ООО «Хлеб» соответствует требованиям законодательства (на счете 76 находят свое отражение расчеты по всякого рода операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60, 62 Плана счетов бухгалтерского учета).
В заключение была проверена правильность учета и полнота отражения выручки от реализации продукции и внереализационных доходов и расходов организации.
Таблица 10
Проверка сопоставимости выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг, с данными Главной книги, журналов-ордеров
(тыс. руб.)
| Наименование показателя | По данным отчетности | По данным проверки | Откл. |
| 1. Кредитовый оборот в Главной книге по счету 90 без НДС | 991 | 991 | - |
| 2. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг из формы № 2 | 991 | 991 | - |
Вывод: по данным аудиторской проверки отклонений нет.
Таблица 11
Проверка правильности отражения в форме № 2 показателей себестоимости
(тыс. руб.)
| Наименование показателя | По данным отчетности | По данным проверки | Откл. |
| 1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг ф. № 2 | 944 | 944 | - |
| 2. Себестоимость работ и услуг (кредит 20 счета) из Главной книги | 944 | 944 | - |
Вывод: отклонений не выявлено.
Таблица 12
Проверка правильности определения суммы нераспределенной прибыли
(тыс. руб.)
| Наименование показателя | По данным отчетности | По данным проверки | Откл. |
| 1. Получено балансовой прибыли | 29 | 29 | - |
| 2. Нераспределенная прибыль отчетного года 2.1. По форме № 1 2.2. По форме № 2 | - - 22 | - - 22 | - - - |