Учет денежных средств и расчетов в Департаменте Народного Образования.

Ежемесячно стороны уточняют свои расчеты на основании фактического отпуска товаров или оказания услуг за весь период и производят окончательный расчет.

Учет расчетов в порядке плановых платежей ведется на субсчете 179. По дебету этого субсчета отражаются суммы планового аванса, перечисленные поставщикам, а по кредиту – суммы, на которые получены ценности от поставщиков. Аналитический учет расчетов по субсчету 179 "Расчеты в порядке плановых платежей" ведется в мемориальном ордере №7 (накопительная ведомость по расчетам в порядке плановых платежей), в которой для каждого поставщика отводится необходимое количество строк для записи операции в течение месяца (приложение 3). Записи производят на основании документов (платежных поручений, счетов). В конце месяца подсчитываются итоги и выводятся остатки по каждому поставщику и в целом по всем поставщикам. Итоги переносятся в Главную Книгу.

При расчетах чеками владелец чека дает письменное поручение обслуживающему его учреждению банка о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя.

Чеки выписываются на специальных бланках, сброшюрованных в книжки. Они выдаются учреждениями банков по заявлениям организаций о выдаче лимитированных чековых книжек. Для получения лимитированной чековой книжки учреждение должно перечислить со своего расчетного счета на счет в банке необходимую сумму. В пределах этой суммы (лимита) учреждение банка имеет право выдавать книжки. Банк списывает сумму лимита со счета чекополучателя и зачисляет на его лицевой счет, то есть депонирует сумму лимита для обеспечения платежей по чекам.

На обложке лимитированной чековой книжки указывается общепредельная сумма лимита, на которую могут быть выписаны чеки из этой книжки. Лимитированные чековые книжки выдаются в следующих случаях:

- для расчетов за продукцию, если плательщик не имеет спецссудного счета и не является участником децентрализованных зачетов;

- за услуги транспортной связи, если плательщик не кредитуется под расчетные документы в пути или не пользуется правом расчетов за транспорт с указанных счетов;

- если плательщик, имеющий специальный счет или являющийся участником децентрализованных зачетов, нарушает правила расчетов чеками из нелимитированных книжек или имеет просроченную задолженность более 30 дней, а также в том случае, если банк прекратил оплату документов со спецссудного счета плательщика.

Чеки из лимитированных чековых книжек подписываются руководителем учреждения и главным бухгалтером. При выдаче чека на месте получения товаров его может подписать должностное лицо учреждения, которому выдается доверенность на получение товаров. В доверенности оговаривается право на подписание чека и сумма, на которую разрешается приобретение товаров. На чеке перед подписью пишется: "По доверенности".

Лимитированные чековые книжки учитываются по каждому подотчетному лицу. Работники бухгалтерии строго контролируют использование расчетных чеков. При получении выписок банка с ними сверяются суммы корешков выданных чеков и чеков, оплаченных банком.

Суммы, депонированные по лимитированным чековым книжкам, а также расчеты по ним учитываются на субсчете 131 "Лимитированные чековые книжки". По дебету отражаются суммы, депонированные по лимитированным чековым книжкам, а по кредиту – суммы, оплаченные по чекам. Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8