Расчетная часть

· определить потребность в оборотных средствах по запасам товаров

Потребность в оборотных средствах по запасам товаров рассчитывается как произведение нормы запаса товаров на однодневный товарооборот квартала по покупным ценам

Н т = 2*41=82 тыс. руб.

Данные: однодневный товарооборот 50 тыс. руб. Норма запасов денежных средств 1 день.

Рассчитать:

· определить потребность в денежных средствах

Определяется как умножение нормы запаса денежных средств на однодневный оборот квартала

Н дс = 1*50=50 тыс. руб.

Данные: для рассматриваемого субъекта хозяйствования потребность в прочих оборотных средствах следующая: МБП – 2400 тыс. руб., тары- 16 тыс. руб., расходы будущих периодов- 20 тыс. руб.

Рассчитать:

· определить общую потребность или общий норматив в оборотных средствах на конец квартала

Совокупный норматив оборотных средств :

Н ос = Н пз + Н нз + Н р.бп. + Н гп

Н ос = 6160+804+536+2400+16+20+82+50=10068 тыс. руб.

· определить необходимый прирост оборотных средств, если их величина на начало планового квартала составила 7662 тыс. руб.

10068-7662=2406 тыс. руб.

5.Расчет суммы необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия

Данные: плановый фонд оплаты труда на квартал 11400 тыс. руб. Зарплата выдается 4-го числа каждого месяца. Начислено налогов 35,6 %.

Рассчитать:

· определить величину минимальной задолженности работникам по зарплате

11400/3=3800 тыс. руб.

· сумму начислений налогов по зарплате

11400*35,6%/3=1352,8 тыс. руб.

· величину кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия на конец планового периода

3800+1352,8=5152,8 тыс. руб.

· прирост суммы кредиторской задолженности, если на начало планового периода она составляла 380 тыс. руб.

5152,8-380=4772,8 тыс. руб.

Данные: налог на прибыль 24 %, среднесписочная численность 125 человек, целевой сбор на правоохранительные органы 3 %, ставка налога на имущество 2 %. Среднегодовая стоимость имущества 96000 тыс. руб.

Рассчитать:

· определить сумму чистой прибыли предприятия

Целевой сбор на правоохранительные органы 125*100*3%*3=1,1 тыс. руб.

Налог на имущество 96000*2%/4 =480 тыс. руб.

Налог на прибыль (7892-(1,1+480))*24% = 1778,6 тыс. руб.

Чистая прибыль 7892-1,1-480-1778,6=5632,3 тыс. руб.

· определить направление использования чистой прибыли предприятия

Отчисление в резервный фонд 5 % от чистой прибыли предприятия

5632,3*5% =281,6 тыс. руб.

Таблица 2

Финансовый план

Тыс.руб.

Доходы и поступления		Расходы и поступления
Показатели	Тыс. руб	Показатели	Тыс. руб.
Прибыль Амортизационные отчисления Отчисления в ремонтный фонд Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия	7892,0 2076,0 434,8 4772,8	Налоги на прибыль Целевой сбор на правоохранительные органы Налог на имущество Ремонтный фонд Резервный фонд Фонд потребления В т.ч. -от прибыли -за счет амортизационных отчислений -за счет кредиторской задолженности	1778,6 1,1 480,0 434,8 281,6 12199,5 5350,7 2076,0 4772,8
Итого	15175,6	Итого	15175,6

Заключение

На любом предприятии управление оборотным капиталом необходимо, прежде всего, для определения эффективности работы предприятия. От использования оборотного капитала зависит, как предприятие должно осуществлять свою работу, при помощи каких средств и каких источников. Улучшение использования оборотного капитала ведет к ритмичной работе предприятия, а при неэффективном использовании оборотных средств происходит нерациональное использование имеющегося оборотного капитала, что приведет в скором времени к неритмичной работе и ухудшению состояния предприятия. Перейти на страницу: 1 2 3