Анализ выполнения плана и динамики прибыли и уровня рентабельности СМР.
Прибыль является результатом деятельности всех хозяйств и подразделений, находящихся в балансе строительной организации. Анализ выполнения прибыли осуществляется путем сравнения фактических показателей прибыли с планом, как в целом, так и по объектам и комплексам работ, а также по отдельным хозяйствам и структурным подразделениям строительной организации.
Пф/Ппл*100%=567/580*100%=97,7
ПФ/Ппред*100%=567/593*100%=95,6
Ппл/ Ппред*100%=580/593*100%=97,8
Вывод: Прибыль фактическая, по сравнению с плановой, составила 97,7 %, или уменьшилась на 13 тыс. сом. Фактическая прибыль, по сравнению с предыдущей прибылью составила 95,6%, или уменьшилась на 26 тыс. сом. Плановая прибыль, по сравнению с предыдущей прибылью составила 97,8% или уменьшилась на 13 тыс. сом.
Рентабельность характеризует прибыльность производственно хозяйственной деятельности и является одним из важнейших показателей эффективности производства, используемых для оценки работы строительной организации.
Рентабельность означает превышение доходов над расходами, сформировавшихся в результате деятельности строительной организации. Это предполагает возмещение всех расходов, произведенных строительной организацией по выполнению и сдаче заказчикам СМР по объектам и комплексам работ, и сверх этого получение запланированной прибыли.
Р=П/VСМР*100%
Рпл=580/6004*100%=9,66
РФ=567/6065*100%=9,35
Рпред=593/5872*100%=10,1
Вывод: Наличие недовыполнения плана свидетельствует об не имеющихся достижениях в производственно-хозяйственной деятельности строительной организации.
Используем способ цепных постановок для определения факторов, оказавших влияние на недовыполнение плана по общему уровню рентабельности.
| Расчеты | Взаимодействующие показатели, тыс. сом. | Рентабель-ность. % | Отклонение от предыдущего расчета, % | Наименование факторов. | ||
| Объем сданных заказчиком работ | прибыль | |||||
| 1 | План 6004 | План 580 | План 9,66 | - | Увеличение объемов СМР, сданных заказчикам. | |
| 2 | Факт 6065 | План 580 | 9,56 | |||
| 61 | - | 0,1 | ||||
| № | Показатели | План | Факт | Пред | Отклонение | % |
| Объем СМР | 6004 | 6065 | 5872 | 61 | 101 | |
| 1 | После провер. Объем СМР. | 6004 | 6065 | 5872 | 61 | 101 |
| 2 | Численность рабочих. | 832 | 840 | 811 | 8 | 101 |
| 3 | Выработка | 7217 | 7220 | 7240 | 3 | 100 |
| 4 | ФЗП | 540 | 562 | 520 | 22 | 104,1 |
| 5 | Стоимость ОПФ | 611 | 920 | 843 | 309 | 150 |
| 6 | Прибыль | 580 | 567 | 593 | -13 | 97,7 |
| 7 | Число рабочих дней | 220 | 221 | 222 | 1 | 100,5 |
| 8 | Сред. Дневная выработка 1-го работника. | 32,8 | 32,67 | 32,61 | -0,13 | 91 |
| 9 | Сред. Год. ЗП. 1-го работника. | 0,65 | 0,67 | 0,64 | 0,02 | 103 |
| 10 | Сред. Месячная ЗП. | 0,059 | 0,06 | 0,058 | 0,001 | 101,7 |
| 11 | Сред. Дневная ЗП. | 0,0029 | 0,003 | 0,0029 | 0,0001 | 103,44 |
| 12 | Норматив ЗП. | 0,11 | 0,1 | 0,9 | -0,01 | 90,91 |
| Норматив ЗП. Расч. | 540,36 | 545,85 | 528,48 | 5,49 | 101,01 | |
| 13 | фондовооруженность | 0,73 | 1,09 | 1,04 | 0,36 | 149,3 |
| 14 | ФЗП норматив. | 6003,89 | 6065,9 | 5872,1 | 62,1 | 101,03 |
| 15 | Фондоотдача. | 9,82 | 6,59 | 6,96 | -3,23 | 67,1 |
| 16 | Фондоемкость. | 0,1 | 0,15 | 0,14 | 0,05 | 150 |
| 17 | Коэф. Рентабельности. | 0,096 | 0,093 | 0,1 | -0,003 | 96,8 |
| 18 | Плановое накопление. | 444,9 | 449,4 | 435,11 | 4,5 | 101,01 |
| 19 | Себестоимость. | 5559,1 | 5615,6 | 5436,89 | 56,5 | 101,01 |
| 20 | Накладные расходы. | 889,45 | 898,5 | 869,9 | 9,05 | 101,01 |
| 21 | Прямые затраты. | 4447,28 | 4492,48 | 4349,51 | 45,2 | 101,01 |
| 22 | Экономия себестоимости. | 83,38 | 84,23 | 81,55 | 0,85 | 101,01 |
| 23 | Прибыль от не операционной деятельности. | 51,72 | 33,37 | 76,34 | -18,35 | 64,52 |